Per 1 januari 2025 zijn er diverse belangrijke wijzigingen doorgevoerd die van invloed kunnen zijn op uw werkzaamheden als werkgever of directeur-grootaandeelhouder (DGA). Het is belangrijk om deze wijzigingen tijdig door te voeren om onnodige risico’s of kosten te voorkomen. Wij zetten graag de tien meest relevante veranderingen op een rij.
1. Verhoging wettelijk minimum uurloon
Per 1 januari 2025 is het bruto minimumuurloon voor werknemers van 21 jaar en ouder verhoogd naar € 14,06. Deze wijziging geldt voor werknemers die minimaal het minimumloon ontvangen.
2. Handhaving schijnzelfstandigheid
Vanaf 2025 is de handhaving van schijnzelfstandigheid weer volledig hersteld. De Belastingdienst kan nu actief controleren of de arbeidsrelatie correct is gekwalificeerd. Zorg ervoor dat uw zzp’ers correct geclassificeerd worden en dat eventuele modelovereenkomsten voldoen aan de huidige wet- en regelgeving.
3. Verhoging vrije ruimte en normbedragen WKR
De vrije ruimte binnen de Werkkostenregeling (WKR) wordt verhoogd naar 2% van de loonsom tot € 400.000 (2024: 1,92%). Daarnaast wordt de onkostenvergoeding voor thuiswerken verhoogd naar € 2,40 per dag en het normbedrag voor maaltijden op de werkplek naar € 3,95 per maaltijd.
4. Gebruikelijk loon en vrijwilligersvergoeding
Het gebruikelijk loon voor DGA’s blijft gelijk aan 2024 op € 56.000 per jaar. Ook de onbelaste vrijwilligersvergoeding blijft gelijk, met een maximum van € 2.100 per jaar en € 210 per maand.
5. Bijtelling voor auto’s zonder CO2-uitstoot
De bijtelling voor volledig elektrische auto’s wordt verhoogd naar 17% voor de eerste € 30.000 en 22% daarboven. Let op: 2025 is het laatste jaar voor de korting op nieuwe, CO2-vrije auto’s.
6. Ruimere WBSO
De WBSO-regeling voor innovatie wordt aangepast. Vanaf 2025 geldt een percentage van 36% voor kosten tot € 380.000 (50% voor starters). Dit biedt extra voordeel voor innovatieve bedrijven die investeren in onderzoek en ontwikkeling.
7. Wijzigingen Wet Tegemoetkomingen Loondomein
De LIV-regeling wordt afgeschaft per 1 januari 2025, maar het LKV blijft bestaan. Dit biedt nog steeds voordelen voor het in dienst nemen van mensen met een kwetsbare arbeidsmarktpositie, hoewel de bedragen voor oudere werknemers verlaagd zijn.
8. Minder snel herziening Awf-premie
De lage Awf-premie wordt vanaf 2025 minder snel herzien naar de hoge Awf-premie. De herziening geldt alleen nog voor werknemers met een arbeidscontract van gemiddeld 30 uur of minder per week. Dit betekent minder administratieve lasten voor veel werkgevers.
9. Wijzigingen 30%-regeling
De 30%-regeling voor buitenlandse werknemers wordt gedeeltelijk hersteld. In 2025 kan het belastingvrije percentage weer 30% van het salaris bedragen, mits aan de voorwaarden wordt voldaan. Dit biedt belastingvoordeel voor internationale medewerkers, met uitzondering van een aantal fiscale voordelen die zijn komen te vervallen.
10. Rapportageverplichting werkgebonden personenmobiliteit
Werkgevers met 100 of meer werknemers moeten vanaf 2024 rapporteren over het zakelijk en woon-werkverkeer van hun personeel. De gegevens voor 2024 moeten uiterlijk 30 juni 2025 worden ingediend. Zorg ervoor dat u de rapportage tijdig indient om boetes te voorkomen.
Wat betekent dit voor u?
Als werkgever is het belangrijk om goed op de hoogte te blijven van deze veranderingen en om tijdig aanpassingen door te voeren in uw administratie en werkwijzen. HLG accountants en adviseurs staat klaar om u te helpen met de implementatie van deze wijzigingen en om risico’s zoals boetes te voorkomen.
Heeft u vragen of wilt u weten hoe deze wijzigingen specifiek voor uw situatie van toepassing zijn? Neem dan gerust contact met ons op!