Het einde van het jaar is een uitgelezen moment om uw onderneming kritisch onder de loep te nemen en te profiteren van fiscale mogelijkheden. HLG accountants en adviseurs heeft tien praktische eindejaarstips om uw financiële situatie te optimaliseren en u goed voor te bereiden op 2025 en de jaren daarna. Met deze tips kunt u kosten besparen, belastingvoordelen benutten en anticiperen op toekomstige wetswijzigingen.
- Investeer nu in een bestelauto zonder BPM
Vanaf 2025 vervalt de bpm-vrijstelling voor nieuwe bestelauto’s die minstens 10% zakelijk worden gebruikt. Overweeg daarom om nog dit jaar een bestelauto aan te schaffen. Voor emissie loze voertuigen blijft de vrijstelling na 2025 bestaan.
- Optimaliseer de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Door slimme timing van uw investeringen kunt u maximaal profiteren van de KIA. Bij grotere investeringen kan spreiding over meerdere jaren voordelig zijn. Overleg met uw adviseur om te bepalen of u geplande investeringen moet versnellen of uitstellen.
- Strategische dividendplanning
Het box 2-tarief verandert in 2024 en 2025. Overweeg in 2024 tot maximaal € 67.000 (of € 134.000 met fiscale partner) dividend uit te keren tegen 24,5%. In 2025 geldt een lager tarief van 31% voor hogere bedragen, maar houd rekening met de impact op uw algemene heffingskorting en vermogen in box 3.
- Plan bedrijfsoverdracht slim rond BOR en DSR
De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR) wijzigen in 2025. Voor ondernemingen met een waarde boven € 1.870.000 kan 2024 gunstiger zijn. Laat u adviseren om te bepalen welk jaar voor u het meest voordelig is, afhankelijk van de waarde van uw bedrijf en andere factoren.
- Benut de vrije ruimte binnen de Werkkostenregeling
De vrije ruimte in de werkkostenregeling bedraagt in 2024 1,92% tot € 400.000 van de loonsom. Controleer of u nog ruimte heeft om uw personeel extra te belonen. Heeft u de maximale vrije ruimte benut, overweeg dan vergoedingen naar 2025 te verschuiven.
- Controleer uw voorlopige aanslag 2024
Een te lage voorlopige aanslag kan leiden tot hoge belastingrente van 6,65%. Door een tijdige correctie en betaling verlaagt u bovendien uw box 3-vermogen per 1 januari 2025, wat belasting kan besparen. Voor bv’s geldt dat u de voorlopige aanslag tijdig moet aanvragen om belastingrente te voorkomen.
- Maak gebruik van de giftenaftrek
Vanaf 2025 vervalt de giftenaftrek voor bv’s. Wilt u via uw onderneming een ANBI of steunstichting SBBI steunen, doe dit dan nog in 2024. Zorg wel dat uw bv voldoende winst maakt om de aftrek te benutten.
- Vraag de SEBA-subsidie aan
2024 is het laatste jaar waarin u gebruik kunt maken van de Subsidieregeling Emissie loze Bedrijfsauto’s (SEBA). Deze subsidie kan oplopen tot € 5.000 per emissie loze bedrijfsauto. Wacht niet te lang, want het budget raakt snel op.
- Beoordeel arbeidsrelaties met zzp’ers
Vanaf 2025 wordt de handhaving op schijnzelfstandigheid aangescherpt. Neem uw arbeidsrelaties met zelfstandigen onder de loep om boetes en naheffingen te voorkomen. Zorg ervoor dat overeenkomsten voldoen aan de eisen van de Belastingdienst.
- Optimaliseer uw vermogenssamenstelling in Box 3
Uw vermogen op 1 januari 2025 bepaalt de belasting die u betaalt. Overweeg beleggingen nog dit jaar te verkopen en zet in op liquide middelen of groene beleggingen, die deels vrijgesteld zijn. Houd rekening met het rendement en de impact op uw belastingpositie.
Let op Wetswijzigingen! Een aantal wijzigingen in het Belastingpakket 2025 is nog niet definitief. Neem contact op met uw adviseur om de laatste stand van zaken door te nemen en uw plannen hierop af te stemmen. De adviseurs van HLG helpen u graag om de juiste keuzes te maken voor uw onderneming.
Heeft u vragen of behoefte aan persoonlijk advies? Neem contact met ons op via HLG accountants en adviseurs. Samen zorgen we ervoor dat u 2023 goed afsluit en 2024 financieel sterk begint.
Auteur: Harry Geerts, Partner