TEGENBEWIJSREGELING 2017-2026
Ingeval u over één of meerdere jaren tussen 2017 en 2023 box 3 belasting heeft betaald, heeft u een brief van ons ontvangen. Deze brief informeert u over de gevolgen van de uitspraak van de Hoge Raad op de box 3-heffing. Ingeval in tenminste één van de bovengenoemde jaren het werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement, kunt u wellicht belasting terugkrijgen. Het (lagere) werkelijke rendement dient wel aannemelijk te worden gemaakt tegenover de belastingdienst. Naar verwachting kan dit vanaf juni 2025 worden ingestuurd.
Ingeval u wenst dat HLG accountants en adviseurs u hierbij helpt, kunt u dat middels een reactie op de brief aan ons aangeven. Ook wanneer u geen brief heeft ontvangen, maar wel box 3 belasting heeft betaald in deze jaren kan HLG accountants en adviseurs u uiteraard helpen. Neem dan contact op met uw relatiebeheerder.
NIEUWE BOX 3 WET 2027
Tot en met 2026 zal er nog box 3-heffing worden geheven op basis van een forfaitair rendement, met als mogelijkheid om het eventueel lagere werkelijke rendement aan te tonen. Naar verwachting zal er vanaf 2027 een nieuw box 3-regime komen, waarbij enkel nog wordt geheven over het daadwerkelijke rendement. De hoofdlijnen in het wetsvoorstel zijn als volgt:
- Voor alle bezittingen, niet zijnde vastgoed, wordt zowel de gerealiseerde- als niet gerealiseerde winst in aanmerking genomen. Belast zijn de in het jaar ontvangen rente, dividend, maar ook koers- en valutaresultaten op beleggingen.
- Voor onroerend goed geldt dat enkel direct rendement (zoals ontvangen huur) jaarlijks is belast. Waardeveranderingen worden pas in aanmerking genomen als het onroerend goed wordt verkocht of de belastingplichtige overlijdt. Er wordt rekening gehouden met kosten, waarbij investeringen de boekwaarde van het pand verhogen en reguliere onderhoudskosten in mindering komen op het rendement.
- Voor een tweede of vakantiewoning komen aparte regels voor het bepalen van het werkelijke rendement, afhankelijk of deze voor 100% eigen gebruik zijn of (deels) worden verhuurd.
- Ingeval in enig jaar een verlies in box 3 wordt behaald, kan dit onbeperkt in de tijd met toekomstige winsten worden verrekend.
Zodra het wetsvoorstel voor het nieuwe box 3-regime is aangenomen brengen wij u op de hoogte.
Auteur: Yonne Derckx, Belastingadviseur