Welke fiscale veranderingen komen eraan? En hoe kunt u hier als ondernemer het best van profiteren? Met onze adviezen maakt u uw belastingplan voor 2017 snel op orde.
1. Eigen woning? Zo zet u om naar een lagere rente
De rente is nog steeds laag. Voor veel woningeigenaren is het hierdoor aantrekkelijk om de lopende financiering van de eigen woning om te zetten in een nieuwe met een lagere rente. Echter: bij een dergelijke omzetting is meestal boeterente verschuldigd. Hoe voorkomt u dit?
Kies voor rentemiddeling
In de regel moet u boeterente ineens betalen. Maar steeds vaker is het mogelijk om te kiezen voor rentemiddeling. De rente op de lopende eigenwoninglening wordt in dit geval gemiddeld met de nieuwe, lagere rente. De rentevaste periode wordt vervangen voor een nieuwe. Daarbij geldt voor de nieuwe periode de gemiddelde rente plus een opslag.
Zo’n opslag bestaat uit twee delen:
· De boeterente als compensatie voor de gemiste rente op de voortijdig afgeloste lening. Deze boeterente wordt uitgesmeerd over de resterende looptijd van de lening.
· Andere opslagen, vooral ter vergoeding voor het risico van het vroegtijdig aflossen van de lening bij verkoop van de woning.
Afsplitsen
De gespreid betaalde boeterente blijft fiscaal aftrekbaar als kosten van de eigenwoningschuld. De opslag voor het risico van voortijdige aflossing van de lening bij verkoop wordt niet als aftrekbare rente aangemerkt. Deze moet u afsplitsen. Maar wanneer het totaal van deze opslag niet meer dan 0,2 % is, blijft de gehele vergoeding fiscaal aftrekbaar.
2. Wijzigingen bijtelling privégebruik auto
In de Autobrief II heeft het kabinet de wijzigingen bekendgemaakt over de bijtelling voor het privégebruik van een auto. Er zijn nu nog 5 bijtellingspercentages. Deze zijn afhankelijk van de CO2-uitstoot. De bijtellingspercentages zijn: 4%, 15%, 21% en 25% van de catalogusprijs en 35% van de waarde in het economisch verkeer bij auto’s ouder dan 15 jaar.
Wijzigingen 2017 en 2019
· Vanaf 2017 blijft de bijtelling voor nulemissie-auto’s (elektrische auto’s) 4% van de catalogusprijs;
· Voor auto’s met een uitstoot vanaf 1 gram CO2 per kilometer wordt de bijtelling 22% van de catalogusprijs;
· Voor auto’s ouder dan 15 jaar blijft de bijtelling 15% van de waarde in het economisch verkeer;
· Vanaf 2019 geldt de bijtelling van 4% voor nulemissie-auto’s alleen nog voor dit soort auto’s met een cataloguswaarde tot € 50.000.
Overgangsperiode
Wilt u nog gebruik maken van de lage bijtellingspercentages van 15% of 21%? Koopt dan dit jaar nog een auto met een uitstoot tot 50 gram of van 50 tot 106 gram CO2 per kilometer. Deze lagere bijtelling geldt dan voor een overgangsperiode van 5 jaar.
Proefprocedure bij rechtsongelijkheid
Tot slot is er een rechtsongelijkheid bij aanschaf van een auto met een uitstoot van meer dan 106 gram CO2 per kilometer in 2016. In dat geval geldt een bijtellingspercentage van 25%. Schaft u echter dezelfde auto aan in 2017, dan geldt een bijtellingspercentage van 22%.
Tegen deze ongelijkheid wordt binnenkort een proefprocedure gestart. Wilt u een auto aanschaffen met een uitstoot van meer dan 106 gram CO2 per kilometer? Ons advies is om deze aankoop uit te stellen tot na 1 januari 2017.
3. Aftrek uitgaven monumentenpanden afgeschaft
De aftrek van uitgaven voor rijksmonumentenpanden wordt afgeschaft met ingang van 1 januari 2017. Hier worden twee redenen voor aangevoerd:
· Het zijn toch alleen ‘de rijken’ die hiervan profiteren;
· De eigenaren plegen het onderhoud toch wel, aftrekbaar of niet. Er is hierdoor sprake van een zogenaamd ‘deadweight loss’, oftewel weggegooid geld.
Overgangsregeling
Van groot belang voor nu: bent u in 2016 verplichtingen aangegaan, zorgt dan dat deze ook in 2016 worden betaald.
Er is een ‘overgangsregeling’ aangekondigd voor 2017 en 2018. Deze bestaat uit een subsidieregeling. Hoe die regeling eruit komt te zien is nog niet duidelijk. Wat we wel al weten, is dat er € 25 miljoen minder in dat potje beschikbaar komt.
4. Scholingsuitgaven komen te vervallen
De aftrekpost voor scholingsuitgaven komt te vervallen. Dit gaat pas in per 1 januari 2018, maar het is goed dat u zich dit nu al realiseert. Wij vinden het merkwaardig dat deze uitgaven
ter verbetering van de arbeidsmarktpositie worden doorgestreept door een kabinet dat ‘banen-banen-banen’ en ‘een leven lang leren’ zo hoog in het vaandel heeft staan.
Van de helft van de opbrengst van deze maatregel zal een ‘gerichte uitgavenregeling’ in de vorm van scholingsvouchers worden aangeboden. Deze zijn in het bijzonder bedoeld voor mensen die uit zichzelf minder geneigd zijn scholing te volgen, maar waarvan het maatschappelijk belang groot is.
Meer informatie? Neem dan contact met ons op via info@hlg.nl of bel ons: 033 – 434 7200.