Per 1 januari 2025 zijn er belangrijke wijzigingen doorgevoerd in de regels omtrent de suppletie van de omzetbelasting. Als ondernemer kan het voorkomen dat u ontdekt dat er in een eerdere btw-aangifte een fout is gemaakt. Tot nu toe was het voldoende om de suppletie in te dienen zodra u het vermoeden had dat de belastinginspecteur van de fout op de hoogte zou kunnen zijn. Met de nieuwe regels wordt de termijn voor het indienen van een suppletie strenger en specifieker. Het is van belang om hier goed van op de hoogte te zijn om onterecht boetes te voorkomen.
Wat verandert er precies?
Tot 1 januari 2025 kon een ondernemer een suppletie indienen op het moment dat hij zelf ontdekte dat er een fout was gemaakt in de btw-aangifte, zonder dat er al een melding van de Belastingdienst was. Per 1 januari 2025 gelden er echter twee belangrijke termijnen die u moet hanteren bij het indienen van een suppletie:
- Acht weken na ontdekking van de onjuistheid: De ondernemer moet de fout binnen acht weken nadat hij de onjuistheid ontdekt heeft, corrigeren door een suppletie in te dienen.
- Voordat de inspecteur de onjuistheid heeft ontdekt: De suppletie moet worden ingediend vóór het moment dat de ondernemer weet of redelijkerwijs moet vermoeden dat de inspecteur met de onjuistheid bekend is of zal worden.
Een suppletie is dus pas tijdig ingediend als het binnen deze twee termijnen gebeurt. Als u zich niet aan deze termijnen houdt, kan de Belastingdienst een boete opleggen. Dit geldt ook voor fouten die door opzet of grove schuld zijn gemaakt. In dat geval kan zelfs een vergrijpboete worden opgelegd.
Wat zijn de gevolgen van een te late suppletie?
Indien de suppletie te laat wordt ingediend, wordt dit beschouwd als een overtreding. Als de ondernemer de fout tijdig had kunnen ontdekken en corrigeren, maar dit niet heeft gedaan, kan de Belastingdienst een boete opleggen. Let op: de boetes kunnen oplopen, vooral als sprake is van opzet of grove schuld.
In sommige gevallen wordt er geen boete opgelegd, bijvoorbeeld wanneer het om een klein bedrag gaat (maximaal € 1.000) en het bedrag in de eerstvolgende btw-aangifte wordt gecorrigeerd. Dit kan echter alleen als de suppletie alsnog tijdig wordt ingediend en het niet te laat is.
Wat kunt u als ondernemer doen?
Het is cruciaal om de nieuwe regels goed in de gaten te houden. Als u ontdekt dat er een fout is gemaakt in een eerdere btw-aangifte, dient u snel te handelen en de suppletie binnen de gestelde termijnen in te dienen. Zorg ervoor dat u de acht weken termijn en de termijn voordat de Belastingdienst mogelijk op de hoogte is goed in de gaten houdt.
Bij twijfel of als u vragen heeft over het correct indienen van een suppletie, kunt u altijd contact opnemen met HLG accountants en adviseurs. Wij helpen u graag om de juiste stappen te zetten en boetes te voorkomen.